Fiscalité crypto en France en 2026 : la flat tax à 31,4 %, ce qui compte comme une cession, les comptes à l'étranger et DAC8

Une note sur nous. Nous sommes DeGate. Nous faisons un wallet self-custody, et la France est le pays de cette série qui a recâblé sa fiscalité crypto deux fois en un an : une fois en décembre 2025, une fois mi-2026. Nous avons lu les nouveaux textes pour que vous puissiez apporter les bonnes questions à votre expert-comptable. C’est tout ce que ceci est : notre recherche, pas un conseil fiscal. Les réponses pour votre situation appartiennent à votre conseiller.

TL;DR : La France a changé trois choses dans la fiscalité crypto pour 2026 : le taux, le périmètre et les déclarations. La flat tax sur les plus-values crypto est désormais de 31,4 %. Par la clause d’application de la loi elle-même, la hausse remonte aux cessions de 2025, celles-là mêmes qui se déclarent au printemps 2026, alors que l’ancien chiffre de 30 % figure encore dans beaucoup de guides. Le périmètre du régime crypto est désormais arrimé à MiCA, le règlement crypto de l’UE, ce qui peut faire sortir certains produits d‘“actions tokenisées” du régime, s’ils se qualifient comme instruments financiers. Et la déclaration des wallets crypto à l’étranger a été réécrite en juillet 2026, sur des points qui comptent si vous détenez vos propres clés. Pendant ce temps, l’affirmation fiscale la plus populaire de l’internet français, on ne paie l’impôt qu’en convertissant en euros, est fausse, et l’était avant tout cela : payer un ordinateur portable en ETH est une cession imposable. Ce qui n’a pas changé : ce que vous devez se décide par ce que vous avez cédé, et ce que vous déclarez se décide par des lois distinctes avec leurs propres tests.

Nous avons fait un wallet. La France a recâblé sa fiscalité crypto deux fois en un an.

En décembre 2025, la loi de financement de la sécurité sociale a relevé la composante de prélèvements sociaux du traitement forfaitaire qui s’applique aux plus-values crypto. En juin et juillet 2026, une deuxième vague a réécrit ce que le régime fiscal crypto couvre, en l’arrimant à MiCA, le règlement crypto de l’UE, et a réécrit du même geste la règle de déclaration des wallets crypto à l’étranger.

Deux changements en sept mois, c’est beaucoup de mouvement pour des règles que la plupart des gens ont apprises dans un billet de blog de 2023. Internet n’a pas suivi : l’une des affirmations les plus répétées, « en France on ne paie l’impôt qu’en repassant en euros », est fausse depuis que le régime actuel existe, et plusieurs des nouveaux détails sont encore décrits de travers sur des pages qui ont pourtant l’air à jour, souvent en fusionnant des catégories qui vivent désormais sur des calendriers différents.

Nous faisons un wallet self-custody, donc les questions de frontière (ce qu’un wallet change, ce qu’il ne change pas) sont des questions auxquelles nous avons dû répondre pour nous-mêmes. Cette référence en est le résultat. Ce n’est pas un conseil fiscal ; c’est la carte que nous voudrions avoir avant une heure payée avec un expert-comptable.

Ce que vous venez probablement chercher

La plupart des gens arrivent ici avec une seule question d’argent : « Je détiens des cryptos : qu’est-ce que la France me demande réellement cette année ? »

La France découpe cela en quatre questions distinctes, chacune avec sa loi, son formulaire et sa logique :

La question dans votre tête	La règle qui y répond
« Est-ce que je dois l’impôt parce que j’ai vendu ou échangé ? »	Le régime des plus-values crypto (la flat tax), et « vendu » est plus large que vous ne pensez
« Dois-je déclarer mes comptes et wallets à l’étranger ? »	Une loi de déclaration distincte avec ses propres amendes par compte
« Mon patrimoine total déclenche-t-il quelque chose ? »	Pour les cryptos en 2026 : non, l’impôt sur la fortune porte sur l’immobilier, et la proposition crypto de 2025 est morte au Parlement
« Que sait déjà l’administration ? »	La déclaration des plateformes DAC8, en vigueur en France depuis janvier 2026

Ce sont quatre lois différentes. Répondre à l’une ne vous dit rien des trois autres, et les erreurs qui coûtent de l’argent viennent le plus souvent de laisser une réponse valoir pour les quatre.

Trente secondes de contexte sur lesquelles s’appuie le reste de cette page. La surveillance française des cryptos roule sur trois pistes distinctes, et aucune n’est un impôt en soi. Piste un, vos propres déclarations : les comptes à l’étranger accompagnent la déclaration de revenus, comptes bancaires et de titres sur un formulaire (3916), comptes crypto sur son frère crypto (3916-bis). Pure information, avec des amendes par compte en cas de silence. Piste deux, la déclaration des plateformes : depuis janvier 2026, les plateformes dans le périmètre déclarent les transactions de leurs utilisateurs à l’administration fiscale au titre de DAC8. Pure information aussi, déposée par la plateforme et non par vous, et aucune des deux pistes ne dispense de l’autre. Piste trois, les impôts eux-mêmes : calculés sur votre déclaration quand vous cédez quelque chose, et vérifiables contre tout ce que les deux premières pistes ont livré. Gardez les trois séparées et la plupart des gros titres déroutants de 2026 se rangent tout seuls.

Par où commencer, selon votre situation ?

• Toutes vos cryptos sont sur un exchange étranger. Vos questions vivantes : ce que vous devez sur tout ce que vous avez cédé, si ce compte va sur la déclaration de cette année (spoiler : l’avoir utilisé une fois suffit), et ce que la plateforme déclare désormais. Lisez les sections novembre et compte de l’année de Camille, puis la section DAC8.
• Tout est dans un wallet que vous contrôlez. La déclaration des comptes à l’étranger est écrite autour des prestataires, et vous n’en avez pas. Mais les bords de cette frontière ont bougé en juillet 2026, donc lisez « La self-custody, honnêtement » et la section compte avant de vous détendre. L’impôt sur tout ce que vous avez cédé, lui, ne bouge pas.
• Une partie sur un exchange, une partie dans votre wallet, comme la plupart des gens. Le montage de Camille est exactement celui-là. Lisez son année depuis le début.
• Vous détenez une action tokenisée (AAPLx, TSLAx et similaires). Vous êtes le cas à part : la réécriture du périmètre de 2026 compte surtout pour vous. Lisez la section AAPLx, puis la référence européenne complémentaire.

L’année de Camille

Camille est inventée, et rien ici n’est un conseil : chaque question ci-dessous va à son expert-comptable. Mais son année, qui commence par une queue de 2025, traverse tout ce que la France a changé et tout ce qu’elle n’a pas changé.

Nous sommes en 2026. Camille est résidente fiscale en France, investisseuse particulière ordinaire : elle achète et vend occasionnellement, rien qui ressemble à une activité professionnelle de trading. En novembre 2025, elle a vendu du BTC. En 2026, elle paie un ordinateur portable en ETH, échange de l’ETH contre du SOL et vend une action Apple tokenisée, un jeton AAPLx. Elle a un compte sur un exchange étranger qu’elle a utilisé exactement une fois cette année, et un wallet self-custody dont elle seule détient les clés.

Six moments, six règles différentes. Presque aucune ne fonctionne comme internet le lui avait dit.

Novembre 2025, déclaré au printemps 2026 : la vente, et le taux qui a changé après qu’elle a vendu

Camille a vendu son BTC en novembre 2025 en s’attendant à la flat tax que tout le monde citait cet automne-là : 30 %. Puis, fin décembre 2025, la loi de financement de la sécurité sociale a relevé la composante de prélèvements sociaux de cette flat tax, et a écrit, dans sa clause d’application, que pour les revenus d’investissement de cette nature le prélèvement plus élevé s’applique à compter de l’imposition des revenus de l’année 2025. La vente de novembre de Camille est un revenu de 2025. Elle se déclare au printemps 2026, au nouveau taux combiné de 31,4 %, pas aux 30 % qu’elle avait budgétés.

Le texte décisif est la clause d’application que la loi de décembre a écrite pour elle-même, et il explique pourquoi tant de guides se trompent. Les prélèvements sociaux français sur le capital vivent sur deux calendriers, et la loi les a déplacés séparément. La catégorie prélevée à la source (intérêts, dividendes, les revenus qu’une banque retient) est passée au taux supérieur le 1er janvier 2026. La catégorie déclarée, les revenus du patrimoine qui passent par votre déclaration annuelle (où se trouvent les plus-values crypto) est passée à compter des revenus 2025. La vente de novembre de Camille roule sur le second calendrier. Confondre les deux (citer le calendrier des placements pour un gain déclaré) est une des raisons pour lesquelles un chiffre de 30 % circule encore pour 2025. Le guide de déclaration de l’administration pour la campagne de printemps confirme le résultat : le taux combiné plus élevé, sur la déclaration qui porte les cessions de 2025. Si votre conseiller le lit autrement, ayez cette conversation avant le dépôt de la déclaration, et apportez la clause d’application, car elle distingue expressément les deux calendriers.

Une chose de plus pour les hauts revenus, dite une fois puis mise en quarantaine dans la section des chiffres : deux mécanismes additionnels distincts existent au-dessus de la flat tax pour les gros revenus, à savoir une contribution qui s’applique aux tranches de revenus au-dessus de certains seuils, et, plus récent, un impôt minimal différentiel. Ce sont des machines différentes et elles ne s’additionnent pas en un « taux sur vos cryptos » citable.

→ Ce que fait Camille : elle refuse de laisser son logiciel fiscal (ou un billet de blog de 2025) choisir le taux. Elle prend les chiffres officiels de la campagne en cours, les applique à chaque cession selon son année, et demande à l’expert-comptable de confirmer quel prélèvement s’attache à la vente de novembre.

L’ordinateur portable et l’échange : « vendre » est plus large que « repasser en euros »

Voici l’une des erreurs les plus répétées de l’internet crypto français : on ne paie l’impôt qu’en convertissant en euros. Ce n’a été la règle à aucun moment depuis la création du régime actuel en 2019.

La loi impose toute cession à titre onéreux de cryptos dans le périmètre. La liste des opérations imposables de l’administration détaille ce que cela couvre : échanger des cryptos contre une monnaie officielle, oui, mais aussi les échanger contre un bien, contre un service, ou contre d’autres cryptos avec une soulte (un complément en numéraire). Une exception unique se tient à côté : un échange crypto contre crypto sans soulte n’est pas imposé l’année de l’échange : l’impôt est différé à l’intérieur du régime jusqu’à ce qu’une cession imposable finisse par arriver.

Les deux opérations 2026 de Camille se séparent donc proprement. L’échange ETH→SOL, sans soulte : pas imposable cette année. L’ordinateur portable, payé en ETH : une cession imposable ; le « prix » est la valeur de l’ordinateur, et la plus-value se calcule avec la formule de portefeuille détaillée dans la section de référence ci-dessous. Sur ses chiffres, l’ordinateur cristallise à lui seul une plus-value imposable de 750 €. Elle a acheté un ordinateur et doit l’impôt sur la plus-value ; c’est la règle qui fonctionne comme prévu, pas un cas limite.

Ses voisines seraient traitées autrement : l’Espagne impose chaque échange crypto-crypto pour les investisseurs particuliers (en anglais), l’Italie a sa propre règle de même nature (en anglais). La France se tient au milieu : échanges en sursis, dépenses imposées. Les règles ne voyagent pas entre pays, et les fils de discussion fiscaux non plus.

→ Ce que fait Camille : elle enregistre l’achat de l’ordinateur comme une cession (date, valeur de l’ordinateur, les chiffres de portefeuille que demande la formule) et classe l’échange ETH→SOL sous « en sursis, garder les justificatifs » plutôt que sous « invisible ».

305 € : une ligne de total de cessions, pas un abattement

Il existe une vraie exonération des petits montants dans la loi, et presque tout le monde la décrit à l’envers.

Le texte exonère les personnes dont le total des prix de cession de l’année (la somme de ce que valaient toutes leurs cessions imposables, pas les plus-values dessus) reste dans les 305 €. C’est une ligne au-dessous ou au-dessus de laquelle vous êtes, pas un abattement que vous soustrayez : la loi accorde l’exonération à ceux qui sont sous la ligne, et cesse de vous décrire dès que votre année la franchit. Ce n’est pas « vos premiers 305 € de plus-values sont gratuits ».

L’ordinateur de Camille était à lui seul une cession bien au-dessus de 305 €, donc son année est au-dessus de la ligne et l’exonération n’a rien à lui dire. Si au contraire toute votre année de cessions imposables était une seule vente de 200 €, vous seriez dedans ; les échanges en sursis ne comptent pas dans le total.

→ Ce que fait Camille : elle calcule d’abord la valeur totale de ses cessions de l’année, avant de calculer la moindre plus-value, et arrête de penser aux 305 € comme à une déduction, parce que ça n’en a jamais été une.

Le jeton AAPLx : il peut se trouver hors du régime crypto

Tout ce qui précède supposait que les actifs de Camille sont des cryptos dans le périmètre. Son action Apple tokenisée peut ne pas l’être, et 2026 est l’année où la frontière est devenue explicite.

Le régime français des plus-values crypto définit désormais son périmètre à travers MiCA, le règlement crypto de l’UE : l’article fiscal pointe vers le code monétaire, et le code monétaire dit désormais, en une phrase, que les crypto-actifs sont ceux du périmètre de MiCA. Or MiCA, par ses propres termes, ne couvre pas les produits qui se qualifient comme instruments financiers. L’AAPLx lui-même est émis comme un certificat tracker (un instrument de dette structuré qui suit le prix de l’action), et savoir si un tel produit franchit la ligne de l’instrument financier est une question produit par produit ; notre référence européenne sur les actions tokenisées détaille comment lire ce qu’est légalement votre jeton.

La conséquence française, dite platement : le traitement « échanger maintenant, payer plus tard » peut ne pas exister pour ce jeton. Le sursis que Camille a utilisé en juin est une phrase à l’intérieur de l’article fiscal crypto, et cette phrase ne décrit que les échanges entre deux crypto-actifs dans le périmètre. ETH→SOL rentre : les deux côtés sont des cryptos, donc l’impôt attend. Un échange impliquant l’AAPLx peut ne pas rentrer : si ce jeton compte comme instrument financier, l’opération n’est pas du tout un échange « entre crypto-actifs » ; il n’y a pas de sursis à revendiquer, et ce que Camille a appris de son échange ETH→SOL ne se transpose pas. Quel impôt s’applique à la place dépend de ce qu’est légalement le produit ; c’est la question de qualification ci-dessus.

→ Ce que fait Camille : elle garde l’opération AAPLx dans son propre registre, séparée de ses cessions crypto, et dit explicitement à l’expert-comptable : ces deux piles peuvent relever de règles différentes, y compris sur les échanges que je croyais en sursis.

Le compte utilisé une fois, et pourquoi le wallet self-custody est différent

La France demande aux résidents de déclarer leurs comptes à l’étranger avec la déclaration de revenus, et le déclencheur est généreux : un compte ouvert, détenu, utilisé ou clos pendant l’année. « Utilisé » signifie un crédit ou un débit. Le compte d’exchange étranger de Camille, touché exactement une fois cette année, est en plein dedans : il va sur le formulaire des comptes crypto, avec de vraies amendes par compte en cas de silence (les montants sont dans la section des chiffres).

Son wallet self-custody est un animal différent. Le texte de la déclaration s’attache aux wallets crypto ouverts, détenus, utilisés ou clos auprès d’une entreprise, personne morale, institution ou organisme établi à l’étranger : il est écrit autour d’un prestataire. Un wallet où Camille seule détient les clés n’a personne de l’autre côté de cet « auprès ». Sur le texte actuel, il n’est pas ce que la déclaration décrit.

Deux notes d’honnêteté avant que quiconque se détende. D’abord, la rédaction a été réécrite en juillet 2026 : l’obligation est désormais arrimée à MiCA, et le crochet du prestataire a survécu pour les wallets ordinaires, mais le nouveau texte a des bords ouverts (dont une clause nouvellement ajoutée pour les NFT, rédigée différemment et sans crochet de prestataire du tout), et aucun commentaire administratif ne les a encore tranchés. Ensuite, c’est une frontière déclarative, pas une frontière fiscale : rien dans l’endroit où se trouvent les clés ne change l’impôt sur ce que Camille a cédé.

→ Ce que fait Camille : elle déclare sans débat le compte d’exchange utilisé une fois (l’amende coûte plus cher que le formulaire) et, pour le wallet, demande à l’expert-comptable de confirmer la position actuelle sous le texte réécrit plutôt que de supposer qu’une réponse de 2024 tient toujours.

Décembre : pourquoi la ligne impôt sur la fortune est vide

La revue de fin d’année de Camille a une ligne pour l’impôt sur la fortune, et pour ses cryptos elle est vide. Ce n’est pas un oubli.

L’impôt sur la fortune français est un impôt annuel sur les actifs immobiliers : les cryptos détenues en direct ne font pas partie de son assiette. Ce qui rend 2026 digne d’un paragraphe, c’est à quel point cela a failli changer : à l’automne 2025, les deux chambres du Parlement ont adopté des versions d’un amendement convertissant l’impôt sur la fortune en un impôt sur la « fortune improductive » dont l’assiette incluait explicitement les crypto-actifs. Cela a fait les gros titres ; certains de ces titres se classent encore. Mais la mesure n’a pas survécu dans la loi de finances 2026 finale : le texte promulgué ne contient aucun impôt de ce type, et l’impôt sur la fortune reste ce qu’il était : un impôt sur les actifs immobiliers. (La loi finale a bien créé un impôt distinct sur les actifs non opérationnels des sociétés holdings familiales : sa liste d’actifs n’inclut pas les cryptos, et il ne touche pas les particuliers détenant des cryptos en direct.)

Donc : en 2026, il n’y a pas d’impôt sur la fortune sur les cryptos en France. Les articles de fin 2025 qui en décrivent un décrivent une proposition, pas une loi.

→ Ce que fait Camille : elle consacre zéro énergie à se préparer à un impôt qui n’existe pas, et la redirige vers les déclarations qui existent : les calculs de cession et les formulaires de comptes ci-dessus.

Voilà l’année de Camille : le taux a changé après qu’elle a vendu, « vendre » s’est révélé inclure un ordinateur portable, la ligne des petits montants mesurait autre chose que prévu, son action tokenisée peut jouer selon d’autres règles, son compte utilisé une fois exige un formulaire que son wallet n’exige pas, et l’impôt sur la fortune qui faisait peur n’a jamais été promulgué. La France a changé le taux, l’ancrage du périmètre et la rédaction de la déclaration des wallets en 2026. Elle n’a pas changé la grammaire : ce que vous devez suit ce que vous avez cédé, et ce que vous déclarez suit des lois distinctes avec leurs propres tests. Changer de catégorie ou de garde peut changer un test déclaratif ; cela n’efface pas les obligations qui roulent sur leurs propres règles.

Ce que DAC8 change réellement en France (et ce qu’elle ne change pas)

DAC8 est la règle de l’UE qui fait que les plateformes crypto déclarent leurs utilisateurs aux administrations fiscales, pays par pays. La version française de l’histoire est courte, parce que la France a fait ses devoirs.

La France a transposé à temps

Contrairement à certains de ses voisins (la loi de transposition espagnole était encore au Parlement au moment d’écrire (en anglais), et la Commission a mis en demeure douze États membres en janvier 2026 pour avoir manqué le délai ; la France n’en fait pas partie), la France a écrit DAC8 dans son code fiscal avec effet au 1er janvier 2026, et le décret d’application a été publié en décembre 2025. La mécanique : les prestataires de services sur crypto-actifs dans le périmètre collectent des données standardisées sur les transactions de leurs utilisateurs ; les premières déclarations, couvrant l’activité 2026, sont déposées auprès de l’administration française avant le 15 juin 2027 ; les administrations échangent ensuite les données à travers les frontières. Une plateforme agréée ailleurs dans l’UE déclare selon la loi de son propre État membre, et l’administration française reçoit les données quand même.

Ce que les plateformes déclarent n’est pas ce que vous déclarez

La déclaration DAC8 de la plateforme et vos propres obligations sont des lois distinctes avec des tests distincts. Rien dans l’article sur la déclaration des plateformes ne dispense de votre déclaration de comptes, et rien dans l’article sur la déclaration de comptes n’attend la plateforme. La conséquence pratique va dans un seul sens : à partir de 2027, l’administration détient une image de votre activité 2026 générée par les plateformes ; donc la version que vous déposez devrait être celle que vos propres justificatifs peuvent soutenir.

Ce qui atterrit réellement sur le bureau de l’administration en 2027, et ce qui suit

Concrètement : l’identité plus des totaux annuels. La déclaration d’une plateforme dit qui vous êtes et, par crypto-actif, ce que vous avez acheté, vendu et transféré (y compris les retraits vers votre propre wallet), en montants bruts. Deux choses qu’elle ne contient pas : votre prix d’acquisition, et la moindre plus-value calculée. Cela façonne tout ce qui suit. Le fichier ne remet pas, à lui seul, un calcul fiscal terminé à l’administration : ce qu’il livre est la preuve d’une activité, que l’administration peut poser à côté de votre déclaration et voir que l’une mentionne ce que l’autre tait. Vient ensuite le cycle standard : d’abord un courrier ou une demande d’information ; un redressement avec rappel d’impôt, intérêts de retard et pénalités si l’écart ne peut pas s’expliquer. Remarquez qui porte le travail dans ce cycle : vous, à qui il revient de reconstituer les coûts, les dates et les échanges en sursis, sous questionnement, possiblement des années après la clôture du compte. C’est une version bien plus lourde du même travail que d’exporter son historique pendant que le compte est vivant. 2026 est la première année enregistrée ; 2027 est quand l’enregistrement atteint l’administration. Le moment de faire coïncider votre propre copie, c’est maintenant, pas alors.

Et la self-custody ?

Un wallet dont vous seul détenez les clés n’a aucun prestataire derrière : rien qui dépose une déclaration DAC8 à son sujet. Mais la route vers ce wallet, si : l’exchange enregistre le retrait qui l’a alimenté, et là où les règles de déclaration applicables l’exigent, cette transaction peut aussi être déclarée. La self-custody change le chemin de la déclaration des plateformes ; elle n’efface pas les traces que l’exchange a créées en chemin. Le parcours complet de ce qu’un retrait révèle et ne révèle pas a sa propre référence (voir DAC8 et self-custody : les retraits) ; nous ne le rejouerons pas ici.

La self-custody, honnêtement

Cette série a une règle constante : là où la self-custody aide, le dire platement ; là où elle n’aide pas, refuser de laisser entendre le contraire. La version française du registre a une vraie entrée de chaque côté.

Ce que la self-custody vous apporte réellement en France. La self-custody retire à une plateforme de garde le contrôle de vos clés, et avec lui, le risque de contrepartie propre à la garde : la faillite, le gel ou la sortie de marché d’une plateforme ne se tient plus entre vous et ces actifs. (Ce que la garde n’a jamais retiré : le risque logé dans l’émetteur propre d’un jeton, quand il y en a un.) Et sur le texte actuel de la déclaration des comptes à l’étranger, une frontière qui découle de la rédaction de la loi : l’obligation s’attache aux wallets détenus auprès d’un prestataire étranger, et un wallet où vous seul détenez les clés n’a pas de prestataire de l’autre côté de ce mot. C’est l’architecture du texte lui-même, avec les bords de juillet 2026 signalés plus haut, et cela vaut une confirmation de votre conseiller plutôt qu’une supposition.

Ce qu’elle ne vous apporte pas. Tout le reste de l’année de Camille. L’impôt sur une cession se décide par la cession, pas par l’endroit où étaient les clés. Les traces de l’exchange et la déclaration DAC8 couvrent la route que vos actifs ont parcourue avant d’atteindre votre wallet. Et un coût vous tombe directement dessus : la formule de portefeuille qui calcule chaque plus-value crypto française a besoin du prix total d’acquisition de l’ensemble de votre portefeuille. Sans relevé généré par un dépositaire, tenir le registre complet du portefeuille devient votre travail. En self-custody, vous êtes votre propre back office, et la formule française à l’échelle du portefeuille rend ce travail plus gros qu’un système par lots ne le ferait.

Une frontière, dite platement : rien ici n’est une raison de déplacer des actifs : c’est un compte rendu de ce qui change si vous le faites. Déplacer des cryptos vers votre propre wallet ne change rien à l’impôt sur les cessions déjà réalisées, et laisse un retrait enregistré dans le dossier de l’exchange. Si la self-custody est le bon choix pour vous, elle l’est pour les raisons de propriété ; la frontière déclarative est une conséquence de la rédaction de la loi, pas une stratégie.

Référence : la frontière de la cession imposable, pas à pas

C’est l’appendice derrière l’ordinateur portable de Camille : la partie à relire avant un rendez-vous d’expert-comptable. Il sépare aussi ce que dit la loi de ce qu’ajoute la doctrine de l’administration, parce que ce ne sont pas les mêmes documents.

Ce que la loi dit réellement

La loi impose les plus-values réalisées lors d’une cession à titre onéreux de cryptos dans le périmètre. Elle n’énumère pas de scénarios ; elle définit plutôt le prix de toute cession comme le prix réel perçu ou la valeur de la contrepartie obtenue en retour, corrigée de toute soulte versée ou reçue. Cette règle de prix est la raison pour laquelle « je n’ai jamais touché d’euros » n’aide pas : un ordinateur portable est une contrepartie qui a une valeur.

À côté se tient l’exception : la disposition d’imposition ne s’applique pas, au titre de l’année de l’échange, aux échanges sans soulte entre crypto-actifs dans le périmètre. L’administration qualifie cela de report (sursis d’imposition) : l’échange est traité comme intercalaire, et la plus-value ne ressurgit qu’à la prochaine cession imposable.

La liste de l’administration

L’énumération en quatre points que tout le monde cite (fiat, un bien, un service, un échange avec soulte) est la lecture de l’administration (le BOFiP), pas les mots de la loi. C’est une lecture fidèle, et c’est la check-list opérationnelle à utiliser ; citez-la simplement pour ce qu’elle est. Une mise en garde de datation a sa place ici : les pages BOFiP concernées sont antérieures à la réécriture du périmètre de 2026 : elles décrivent encore l’ancienne définition d’actifs et l’ancien chiffre de prélèvements. Là où le BOFiP et la loi actuelle divergent, cette référence s’exprime selon la loi.

Pourquoi le sursis ne peut pas sortir du régime

Les mots mêmes de l’exception exigent un échange entre crypto-actifs définis dans la disposition d’imposition, les deux jambes dans le périmètre. Un échange dont une jambe est un produit hors du régime (un jeton qui se qualifie comme instrument financier, par exemple) n’est pas un échange que l’exception décrit, quelle que soit son apparence dans un wallet. C’est toute l’étendue de ce que le texte soutient : il vous dit que le sursis est indisponible, et il ne vous dit pas ce qui s’applique à la place.

La formule de portefeuille, sur les chiffres de Camille

La France ne calcule pas les plus-values crypto vente par vente contre les jetons précis que vous avez vendus. Chaque cession imposable prend une part proportionnelle du coût de tout votre portefeuille :

plus-value = prix de cession − (prix total d’acquisition du portefeuille × prix de cession ÷ valeur du portefeuille à la cession)

L’ordinateur de Camille : il vaut 2 000 €. L’ensemble de son portefeuille crypto lui a coûté 10 000 € à constituer et vaut 16 000 € le jour où elle paie. Sa plus-value sur la cession de l’ordinateur est 2 000 − (10 000 × 2 000 ÷ 16 000) = 2 000 − 1 250 = 750 € (imposée au taux forfaitaire par défaut sauf option valable pour le barème progressif), alors qu’elle « n’a fait qu’acheter un ordinateur ». C’est le seul calcul de cette référence qui mérite d’être appris. Notez ce qu’il exige : le coût et la valeur du portefeuille entier, à chaque cession imposable, avec les acquisitions issues d’échanges en sursis correctement reportées. C’est la charge de tenue de registre que pointait la section self-custody.

En sursis ne veut pas dire sans justificatifs

Un échange en sursis est invisible pour l’impôt de cette année mais pas pour l’arithmétique : il repositionne du coût à l’intérieur du portefeuille dont chaque cession ultérieure tirera sa formule. La règle pratique est sans gloire (tout exporter, tout garder, tout dater), et elle coûte moins cher que de reconstituer un historique de portefeuille au printemps précédant un contrôle.

Déclarer : quel formulaire fait quoi

Carte institutionnelle seulement : les chiffres vivent dans la section suivante. Chaque cession imposable de l’année se calcule sur l’annexe dédiée (formulaire 2086) et le résultat net de l’année se reporte dans la déclaration de revenus : les plus-values dans leur case, les moins-values dans la leur (les moins-values ne s’imputent que sur les plus-values crypto de la même année). Les contribuables qui préfèrent le barème progressif à la flat tax peuvent opter, expressément et irrévocablement pour l’année, via la déclaration. Les comptes à l’étranger accompagnent le même dépôt : comptes bancaires et de titres sur leur formulaire, comptes crypto sur la variante crypto (3916-bis), un par compte, « utilisé une fois » compris.

Les chiffres, à août 2026

Tout ce qui est volatil dans cette référence est mis en quarantaine ici avec une date : la France a changé ces chiffres deux fois en sept mois, et ce bloc est le seul endroit de cette référence où ils vivent. Vérifié contre des sources primaires, août 2026.

• Flat tax sur les plus-values crypto : 31,4 % = 12,8 % d’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG 10,6 % + CRDS 0,5 % + prélèvement de solidarité 7,5 %).
• Les années touchées : pour les revenus du patrimoine déclarés (où se trouvent les plus-values crypto), la hausse s’applique à compter de l’imposition des revenus 2025, donc les cessions 2025 déclarées au printemps 2026 sont incluses (clause d’application de la loi ; FAQ crypto de l’administration, mise à jour juillet 2026, affichant 31,4 %). Les revenus de placement prélevés à la source (intérêts, dividendes) n’ont basculé qu’au 1er janvier 2026 ; confondre les deux calendriers est une raison pour laquelle un chiffre de 30 % apparaît encore pour 2025.
• Suppléments hauts revenus, gardés séparés : la CEHR : 3 % sur la tranche de revenu fiscal de référence au-dessus de 250 000 € et 4 % au-dessus de 500 000 € (seuils doublés pour les couples ; les pourcentages s’appliquent aux tranches, donc « 34,4 %/35,4 % au total » n’est exact qu’à l’intérieur d’une tranche). La CDHR (un impôt minimal différentiel de 20 % sur les hauts revenus de référence, étendu aux revenus 2026) est un mécanisme distinct et ne s’additionne pas avec ces chiffres.
• Exonération des petits montants : total des prix de cession ≤ 305 € dans l’année (échanges en sursis exclus du total).
• Amendes pour non-déclaration des comptes crypto à l’étranger : 750 € par wallet non déclaré (ou NFT dans le périmètre) / 125 € par omission ou inexactitude, plafonnées à 10 000 € par déclaration ; doublées à 1 500 € / 250 € quand les valeurs ont dépassé 50 000 € à un moment de l’année. Comptes bancaires/titres à l’étranger : 1 500 € par compte non déclaré (10 000 € pour les comptes dans des juridictions non coopératives).
• DAC8 en France : en vigueur depuis le 1er janvier 2026 ; les premières déclarations des plateformes, couvrant 2026, sont déposées avant le 15 juin 2027. La France ne fait pas partie des douze États membres mis en demeure par la Commission en janvier 2026 pour transposition tardive.

FAQ et termes français

Questions qu’on nous pose

Échanger une crypto contre une autre est-il imposable en France ?

Pour un investisseur particulier occasionnel, généralement pas l’année de l’échange : un échange crypto-crypto sans soulte (complément en numéraire) est en sursis à l’intérieur du régime, et la plus-value ressurgit à la prochaine cession imposable. Dès que l’échange implique de la monnaie fiat, un bien, un service ou une soulte, il est imposable immédiatement. Et si un côté de l’« échange » est un produit hors du régime crypto (certaines actions tokenisées), le sursis n’est pas disponible du tout.

J’ai vendu en novembre 2025 : je paie l’ancien taux ou le nouveau ?

Vérifiez les chiffres de la campagne en cours plutôt que des articles de 2025 : la loi de décembre 2025 a relevé la composante de prélèvements sociaux avec application à compter de l’imposition des revenus 2025 pour les revenus du patrimoine déclarés (la catégorie des cryptos), et le guide de déclaration de l’administration pour le printemps 2026 affiche le taux combiné plus élevé. Les pages qui disent autre chose citent souvent le calendrier d’une autre catégorie de prélèvements : celle prélevée à la source, qui n’a changé qu’en 2026. Si votre conseiller hésite, montrez-lui la clause d’application de la loi : elle distingue expressément les deux.

Dois-je déclarer un compte d’exchange étranger que je n’ai utilisé qu’une fois ?

Oui. Le déclencheur est un compte ouvert, détenu, utilisé ou clos pendant l’année, et « utilisé » signifie un seul crédit ou débit. Une transaction suffit ; l’amende par compte coûte plus cher que le formulaire.

Mon wallet self-custody est-il un « compte à l’étranger » que je dois déclarer ?

Sur le texte actuel, la déclaration s’attache aux wallets crypto détenus auprès d’un prestataire établi à l’étranger : un wallet où vous seul détenez les clés n’a pas de prestataire, donc il n’est pas ce que le texte décrit. Mais la rédaction a été réécrite en juillet 2026 et comporte des bords non tranchés (dont une clause nouvelle pour les NFT rédigée différemment), donc faites confirmer la position actuelle par votre conseiller plutôt que de vous reposer sur une réponse d’avant 2026.

Est-ce que je paie un impôt sur la fortune sur les cryptos en France ?

Non. L’impôt sur la fortune est un impôt annuel sur les actifs immobiliers ; les cryptos détenues en direct ne font pas partie de son assiette. La proposition parlementaire de 2025 de taxer la « fortune improductive », cryptos comprises, n’a pas survécu dans la loi de finances 2026 finale : les articles de fin 2025 qui la décrivent décrivent une proposition, pas une loi.

Mon exchange me déclarera-t-il au titre de DAC8 en France ?

S’il s’agit d’un prestataire dans le périmètre, c’est le principe : les règles françaises sont en vigueur depuis janvier 2026, les premières déclarations couvrant 2026 sont déposées avant le 15 juin 2027, et les plateformes agréées ailleurs dans l’UE déclarent selon la loi de leur propre État, les données étant échangées vers la France. La déclaration des plateformes ne remplace pas vos propres déclarations : ce sont des lois distinctes.

Termes français que vous verrez

Terme	Ce qu’il signifie ici
Flat tax / PFU	Le taux unique combiné sur les revenus d’investissement : une part d’impôt sur le revenu plus les prélèvements sociaux
Prélèvements sociaux	La composante sociale (CSG, CRDS, prélèvement de solidarité) à l’intérieur de la flat tax
Cession à titre onéreux	Une cession contre valeur (le fait générateur) ; le « prix » est la valeur de la contrepartie reçue
Soulte	Un complément en numéraire dans un échange ; sa présence rend imposable un échange crypto contre crypto
Sursis d’imposition	Le report : un échange crypto sans soulte n’est pas imposé son année ; la plus-value ressurgit plus tard
Formulaire 2086	L’annexe où se calcule la plus ou moins-value de chaque cession imposable
Cases 3AN / 3BN / 3CN	Les cases de la déclaration : plus-value de l’année, moins-value de l’année, et l’option pour le barème progressif
Formulaires 3916 / 3916-bis	Les déclarations de comptes à l’étranger : comptes bancaires/titres, et comptes crypto
Expert-comptable	Le conseiller à qui ces questions appartiennent en dernier ressort
CEHR	La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, calculée par tranches de revenu fiscal de référence
CDHR	L’impôt minimal différentiel plus récent sur les hauts revenus de référence, distinct de la CEHR
RFR (revenu fiscal de référence)	Le chiffre de revenu de référence sur lequel s’articulent les mécanismes hauts revenus
BOFiP	La doctrine publiée de l’administration ; ses pages crypto sont pour l’instant antérieures à la réécriture de 2026
IFI	L’impôt sur la fortune immobilière : un impôt annuel sur les actifs immobiliers ; les cryptos détenues en direct ne sont pas dans son assiette
Impôt sur la fortune improductive	La proposition parlementaire de 2025 qui aurait ajouté les cryptos à un impôt sur la fortune, non promulguée
BNC / à titre professionnel	Le régime distinct du trading de type professionnel, hors du périmètre de cette référence
Crypto-actif (MiCA)	La catégorie d’actifs sur laquelle le régime s’articule désormais : les crypto-actifs du périmètre du règlement européen
DAC8	Le cadre européen sous lequel les plateformes crypto déclarent les données de leurs clients aux administrations fiscales

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Une précision sur l’exhaustivité. L’affirmation que la hausse des prélèvements sociaux atteint les cessions 2025 repose sur la clause d’application de la loi et sur le guide de déclaration crypto de l’administration pour la campagne du printemps 2026. Les pages grand public affichant l’ancien taux pour 2025 concernent la catégorie des mêmes prélèvements retenue à la source, au calendrier distinct : les cryptos n’y sont pas mentionnées, et leurs tableaux de placement sont cohérents avec la loi dès que les deux catégories sont gardées séparées. Les pages de doctrine crypto du BOFiP sont partout antérieures à la réécriture de 2026 ; là où elles divergent de la loi actuelle, cette référence s’exprime selon la loi et ne cite le BOFiP que pour ses énumérations administratives. Vérifié à août 2026. Les dispositions françaises ont changé deux fois en 2026, et Légifrance garde une URL par version : les liens datés des Sources pointent vers la version dont chaque affirmation dépend ; vérifiez le bandeau de version avant de les réutiliser.

DeGate développe un wallet self-custody multichain. Ceci est une référence, pas un conseil fiscal : les réponses pour votre situation appartiennent à votre expert-comptable.