DAC8 y exchanges extranjeros: ¿tus datos llegan igualmente a Hacienda?

TL;DR: Bajo la DAC8, el usuario no debería preguntarse solo si un exchange comunica «directamente» a su autoridad fiscal local. La pregunta más importante es qué ruta de comunicación usa el exchange. Un exchange de cripto puede comunicar directamente al país de residencia fiscal del usuario, o puede comunicar primero a su país de la UE de registro o autorización, que después intercambia la información de forma transfronteriza bajo la DAC8. Dicho de otro modo, usar un exchange «fuera de España» no mantiene necesariamente los datos lejos de Hacienda. La ruta de comunicación la determinan el CASP, la residencia fiscal del usuario y el mecanismo de intercambio de información de la DAC8, no el usuario. Conviene tratar esto como información general y confirmar la propia situación con un asesor fiscal cualificado.

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Por qué «¿qué exchange me comunica?» no es la primera pregunta correcta

Somos DeGate. Desarrollamos un wallet cripto self-custody multichain. Cuando, a finales de 2025, la transposición de la DAC8 al derecho de los Estados miembros de la UE se hizo concreta, una versión específica de la pregunta general sobre la DAC8 empezó a aparecer en las discusiones públicas sobre cripto:

«¿Bitpanda comunica mis datos a Hacienda? ¿Y Coinbase? ¿Y Binance? ¿Y Kraken? ¿Y Young Platform?»

La respuesta útil más corta es que no es exactamente la pregunta correcta. La pregunta mejor es: ¿dónde empieza la comunicación y cómo llega a la autoridad de residencia fiscal del usuario?

Para un CASP obligado a comunicar que entra en el perímetro y sirve a usuarios comunicables residentes en la UE, la expectativa de base es que la actividad comunicable se comunica. Lo que varía es la ruta que sigue la comunicación: qué autoridad fiscal la recibe primero y cómo llegan los datos a la autoridad de residencia fiscal del usuario. Esta referencia explica el mecanismo de las rutas en términos sencillos, da ejemplos con varios exchanges importantes y señala por qué el panorama sigue moviéndose en 2026.

No somos tu asesor fiscal, tu commercialista ni tu Steuerberater. Trabajamos en un wallet self-custody y queremos ser claros sobre qué cambia, y qué no, cuando la atención se centra en «qué exchange».

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Las tres rutas de comunicación que conviene entender

La comunicación DAC8 pasa por el Estado miembro de comunicación del CASP, es decir, el Estado miembro de la UE a través del cual el CASP cumple su obligación de comunicación DAC8. Desde ahí, la información llega a la autoridad de residencia fiscal del usuario directamente o mediante intercambio transfronterizo.

Ruta A: mismo Estado miembro. El Estado miembro de comunicación del CASP coincide con el Estado miembro de residencia fiscal del usuario. La comunicación llega directamente a esa autoridad.

Ruta B: transfronteriza dentro de la UE. El Estado miembro de comunicación del CASP es distinto del de residencia del usuario. La autoridad de comunicación del CASP intercambia la información con la autoridad de residencia fiscal del usuario bajo la DAC8.

Ruta C: CASP de fuera de la UE. No debe presumirse que un CASP de fuera de la UE que sirve a residentes de la UE queda fuera del perímetro de comunicación DAC8/CARF. Según su estructura y jurisdicción, puede entrar en la comunicación por una vía de registro en la UE o por un régimen CARF equivalente operativo en una jurisdicción socia cuyo acuerdo de intercambio cubra a los Estados miembros de la UE.

Para los CASP de la UE, la consecuencia práctica en el lado del usuario es parecida en las dos rutas internas de la UE: la autoridad de residencia fiscal puede recibir los datos automáticos, como primera autoridad de comunicación o mediante intercambio transfronterizo, y la ruta afecta sobre todo a los tiempos y al procedimiento. Para los CASP de fuera de la UE, en cambio, que los datos lleguen a la autoridad de residencia depende de la estructura del CASP, de la jurisdicción aplicable y de si existe un régimen CARF equivalente operativo.

El usuario no elige la ruta de comunicación eligiendo un exchange con otra etiqueta de país. La ruta sigue al Estado miembro de comunicación del CASP y a la residencia fiscal del usuario.

Si tu pregunta es específicamente qué pasa cuando los activos salen de un exchange hacia un wallet self-custody, consulta nuestra referencia complementaria: DAC8 y self-custody: ¿las retiradas desde un exchange se comunican a Hacienda?

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Ejemplos: cómo algunos grandes exchanges ilustran las rutas

Los ejemplos siguientes son ilustraciones del mecanismo de las rutas, no un ranking y no una comparación de seguridad, fiabilidad o exposición fiscal. El panorama de autorizaciones y las estructuras societarias cambian. Trata estos ejemplos como ilustraciones del mecanismo, no como un mapa del estado actual sobre el que actuar. Estos ejemplos reflejan el panorama público disponible a la fecha de actualización de esta referencia y pueden cambiar.

Coinbase, Kraken, Bitpanda, Young Platform y Binance son ejemplos útiles no porque formen un ranking, sino porque ilustran problemas de ruta distintos:

• Coinbase ilustra cómo un gran exchange puede usar un único Estado miembro de la UE como su hub MiCA, con comunicación transfronteriza hacia las autoridades de residencia fiscal de otros Estados miembros.
• Kraken ilustra cómo otro gran exchange puede usar un Estado miembro de la UE distinto como base de autorización y comunicación.
• Bitpanda ilustra por qué una misma marca puede implicar más de una entidad autorizada, con la entidad contratante para un usuario dado dependiendo de la estructura societaria.
• Young Platform ilustra la ruta de transición ligada a Italia, en la que los VASP constituidos en Italia avanzan hacia la autorización CASP de MiCA a través de la ventana de transición italiana.
• Binance ilustra por qué el estado «en tramitación» o de transición no debe leerse como «fuera del perímetro».

El mapa anterior no es exhaustivo: muchos otros CASP operan en la UE. El punto es el central: mismo Estado frente a transfronterizo es la distinción de ruta, y la ruta la determinan el Estado miembro de comunicación del CASP y la residencia fiscal del usuario, no la etiqueta de país que un usuario asocia a la marca del exchange.

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Por qué esto puede cambiar con el tiempo

El panorama anterior está a mitad de transición. Tres cosas lo mantienen en movimiento. La transición MiCA sigue asentándose, con el período transitorio a escala de la UE terminando el 1 de julio de 2026 según las indicaciones de ESMA, y con las ventanas nacionales cerrándose en momentos distintos antes de esa fecha. Los exchanges pueden cambiar la entidad que sirve a los usuarios de la UE: traslados entre Estados miembros, consolidación de autorizaciones nacionales en una única licencia MiCA, o lo contrario, todo está en juego. Y una misma marca puede implicar más de una entidad legal, con la entidad contratante para un usuario residente en la UE dependiendo de la estructura societaria y del servicio prestado. El comunicado de ESMA de abril de 2026 también espera que los CASP no autorizados apliquen planes de cierre ordenado cuando no se obtenga la autorización. Esos planes pueden incluir la salida de los clientes transfiriendo los criptoactivos custodiados por cuenta de ellos a un CASP autorizado o a un wallet self-hosted; esa expectativa de salida trata de la protección de los clientes y del orden del mercado, no de cambiar las obligaciones DAC8 o de declaración nacional del usuario.

Para un usuario, esto significa: asumir que la ruta de comunicación de un exchange es estable en el tiempo es una suposición frágil. El mecanismo (Ruta A frente a Ruta B frente a fuera de la UE) es estable. La ruta de un exchange concreto, en un año concreto, puede moverse.

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FAQ

¿La DAC8 hace que mi exchange comunique mis datos a Hacienda?

Para un CASP obligado a comunicar que entra en el perímetro y sirve a usuarios comunicables residentes en la UE, la expectativa de base es que la actividad comunicable entra en el marco de comunicación. Lo que varía es qué autoridad recibe primero la comunicación y si los datos llegan a tu autoridad de residencia fiscal directamente o mediante el intercambio transfronterizo de la DAC8.

Si uso un exchange que comunica en un país distinto del mío, ¿estoy más seguro?

No deberías considerarlo más seguro. El sentido del intercambio transfronterizo de la DAC8 es que los datos comunicables puedan llegar igualmente a tu autoridad de residencia fiscal. Esta es la lectura equivocada que el mecanismo de las rutas se usa más a menudo para sostener. Para las rutas dentro de la UE afecta a los tiempos y al procedimiento, no al destino; para los CASP de fuera de la UE, la cobertura depende de la estructura del CASP, de la jurisdicción aplicable y de si existe un régimen CARF equivalente operativo. Elegir un exchange por su nexo de registro actual, creyendo que eso impide que los datos lleguen a tu autoridad fiscal, es una lectura equivocada del régimen.

¿Los exchanges más pequeños o de fuera de la UE quedan fuera de la DAC8?

No por defecto. No debe presumirse que los CASP de fuera de la UE que sirven a residentes de la UE quedan fuera del perímetro de comunicación. Según su estructura y jurisdicción, pueden entrar en la comunicación por una vía de registro en la UE o por una comunicación equivalente al CARF en una jurisdicción socia. La categoría de «fuera del perímetro» es más estrecha de lo que comúnmente se asume.

Como residente en España, ¿debo preocuparme solo por los CASP autorizados en España?

Es un planteamiento demasiado estrecho. Muchos CASP que sirven a residentes españoles pueden comunicar a través de otros Estados miembros de la UE, con los datos comunicables llegando a la Agencia Tributaria mediante el intercambio transfronterizo de la DAC8. La ruta transfronteriza es parte del régimen, no una excepción a él.

Si cambia el estado de autorización de mi exchange, ¿afecta eso a mis datos históricos?

No de la manera que los usuarios suelen asumir. Los cambios de autorización no borran el registro, en el lado del CASP, de las transacciones pasadas. El CASP conserva los registros de las cuentas a las que sirvió, con independencia de dónde esté su autorización MiCA actual. Las autoridades fiscales nacionales pueden disponer de facultades separadas de requerimiento de información, al margen de la comunicación automática de la DAC8, aplicables a los datos que los CASP conservan.

¿Puedo ver qué ruta usa mi exchange para la comunicación DAC8?

No directamente desde el lado del usuario, y no de forma estable. El Estado miembro de comunicación de un CASP puede cambiar a medida que migra la autorización MiCA y se modifican las estructuras societarias. Lo que es estable es el mecanismo: mismo Estado frente a transfronterizo frente a fuera de la UE. La ruta concreta de tu exchange en un año dado puede requerir comprobar la entidad contratante del exchange, sus comunicaciones regulatorias, o preguntar a un asesor cualificado.

¿La comunicación DAC8 incluye el valor de mis saldos en cripto o solo las transacciones?

La comunicación al estilo DAC8/CARF se construye principalmente en torno a las transacciones comunicables de criptoactivos, comunicadas de forma agregada por tipo de criptoactivo. Puede incluir el valor razonable de mercado agregado, las unidades, los recuentos de transacciones y las clasificaciones de las transacciones. No debe leerse como un extracto completo del saldo del wallet, pero puede dar igualmente a una autoridad fiscal información útil sobre la actividad conectada a un usuario. Para más detalle sobre qué fluye automáticamente frente a qué puede conservar internamente un CASP, consulta nuestra referencia complementaria: DAC8 y self-custody: ¿las retiradas desde un exchange se comunican a Hacienda?

¿La DAC8 significa que cada exchange de la UE comunica directamente a mi país?

Depende del Estado miembro de comunicación del CASP. Algunas comunicaciones pueden ir primero al Estado miembro de comunicación del CASP y llegar después a tu autoridad de residencia fiscal mediante el intercambio transfronterizo de la DAC8. Lo importante no es si la primera autoridad es tu país, sino si los datos comunicables pueden llegar a tu autoridad de residencia fiscal.

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Si los registros del exchange ya no son plenamente accesibles

Si un exchange ha cerrado, ha quebrado o ha restringido el acceso a los registros históricos, se trata de un problema de preparación documental en el lado del usuario, distinto de la cuestión de la comunicación DAC8. Cuando sea posible: descarga las exportaciones completas del historial de transacciones antes de que el acceso se restrinja, conserva los correos y las confirmaciones de transacción, conserva cualquier registro del lado del wallet de las transacciones entrantes, y señala explícitamente a un asesor cualquier dato no disponible en lugar de reconstruirlo de memoria. Los registros de plataforma que falten deberían tratarse como una cuestión para revisar con el asesor, no como una razón para adivinar el tratamiento fiscal.